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肇始于20世纪80年代的财务共享模式，在今天的数据智能时代会有哪些“出圈”、“跨界”的变化?由上海国家会计学院智能财务研究中心、元年研究院、管理会计研究CMAS智库联合制作的《数字智能时代，中国企业财务共享的创新与升级调研报告》今天正式发布，报告用翔实的调研数据和专业的洞察结论系统回答了这个业界非常关心的热门话题。报告认为，近20年来，一批中国企业通过财务共享中心建设，建立健全了财务管理标准，规范了集团企业和分子公司财务管理模式，提高了工作效率，降低了运营成本，逐步形成了符合中国商业环境要求和本土企业管理特色的财务共享管理模式。先行企业的探索激起了更多企业建设财务共享的热情，掀起了一波建设财务共享中心的浪潮。从千亿级的大型企业集团到数十亿、甚至更小规模的中小企业集团都在积极筹划或扩大财务共享中心的建设。与此同时，财政部、国资委等相关主管部门也出台相关政策，引导管理会计和智能财务建设，形成了政府宏观支持、产业技术支撑、企业具体实践的良性互动局面。随着云计算、大数据、人工智能等新一代数字技术的发展，财务处理方式、管理模式得到很大改变。同时，在金税三期、四期的推动下，电子发票、电子档案正在从局部试点走向全面开放，税务数字化步伐不断加快，传统的财务共享运营和管理模式已经无法满足政策监管、技术应用和企业管理的新需求。原来以财务核算共享、会计核算标准化、核算流程再造为主，组织和人员集中、系统通用性较强的财务共享1.0逐步升级到财务三维组织架构、影像及档案电子化、与ERP的集成的财务共享2.0时代;不少企业扩展到业财资税共享的一体化平台，端到端打通业务和财务体系，并与产业互联网实现信息协同的财务共享3.0时代;部分企业则进入到管理会计和财务共享深度融合、业财深度融合、人工智能深度应用、数据中心赋能业务、具有微服务中台架构的财务共享4.0时代。通过向2000多位企业管理者和财务主管进行的调研结果显示：财务共享中心的职能由单一的开展核算拓展到推动财务转型、加强管控和进行数据赋能等多个职能，财务共享的内容和边界正在发生一系列重大变化，主要是“三大边界重塑”和“四大中心建设”。重塑管财边界：将管理会计思想融入财务共享中心管理会计与财务共享的边界重塑是推动财务共享实现本轮变革的最根本动力，构建“管理会计指导下的财务共享 ”理念已经深入人心。近年来，很多企业怀揣对财务转型的美好畅想加入财务共享中心的建设大军，却发现财务共享中心只是将人员集中起来办公，预期的财务转型却迟迟没有进展。在经历初期的怀疑、犹豫后，很多企业逐渐相信：如果财务共享中心在建设中不能有效考虑管理的需求，不能有效将管理会计与企业流程相结合，那么，财务转型突破的愿望也无法实现。作为管理会计的基础，财务共享在企业财务管理体系中承担承上启下的职能：向上承接管理会计的管理意图和管理要求，落实到财务共享的流程、规则、主数据的管理中，同时向上反馈管理过程中的价值数据、以支撑管理者对经营过程的管理所需信息;向下为基础财务核算提供业财融合的核算数据来源，并自动生成核算账务信息。将管理会计思想融入财务共享，核心是将管理会计思想融入到财务共享的流程中去，将管理会计的能力嵌入财务共享的系统中去。通过将共享流程与不断变化的数据结果相结合，企业能够在流程的不同节点上实时获知商业环境变化对决策带来的影响，并作出及时的分析和评价。通过将管理会计思想融入财务共享，财务共享中心在业务范围、职能范围上都具备了更大、更多的可能。重塑业财边界：实现端对端的业财深度融合传统的财务共享中心被定位“核算共享”，前端对接业务系统承接与核算相关的信息，后端对接核算系统生成会计凭证，财务共享中心在此阶段通过标准化、规范化核算流程，发挥集约效应。但是随着共享中心的运行稳定，管理者也在思考共享中心新的价值增长点，其方向是财务共享需要发挥与业务的协同，支撑业务发展。近年来，财务共享中心日益被认为是推动业财深度融合的重要抓手。这是因为财务共享系统能够连接前端业务系统和后端管理系统，沉淀大量业务财务信息，并推动业务流程、会计核算流程和管理流程的有机融合。财务共享服务中心的特点是集中完成企业标准财务核算工作，如果业务信息系统与财务信息系统存之间存在大量的断点，业务信息大量通过线下纸质单据通和线上影像信息流转到共享服务中心，财务共享服务中心还需要再进行大量的二次信息采集和加工，会极大的降低财务处理效率。目前企业在构建财务共享服务中心时，最重要的一部分工作内容也是对业务和信息处理流程进行梳理，把业务系统和财务系统实现高度集成，打通流程和数据断点，实现业务和财务端到端的自动化流转。当企业经由财务共享中心实现了更深层次的业财融合之后，财务共享中心的能力也将获得延展。传统中部分与业务活动结合较为紧密，由业务财务承担的职能，逐步纳入到共享服务中心来统一提供标准化的服务。例如当前在一些企业，财务共享中心在营销环节的合同履约和应收跟踪，采购环节的供应商协同、资产的全周期管理等领域，已不仅仅承担基础核算的职能，也同时承担管控和监督上的职能。重塑人机边界：新技术与财务共享的深度融合在当下AI In All的时代，越来越丰富的智能化技术已经日益深入地融入到财务共享系统中。从前期的移动报销、审批，OCR的初步应用到以RPA替代简单、重复的财务工作为代表的拓展应用，再到目前AI建模，智能报销、智能审单等深度应用，新技术的融合应用让财务共享系统越来越强大、越来越智能。基于自然语言识别、OCR识别、知识图谱、AI学习、RPA等智能技术，数字员工、智能助手逐渐走入了更多企业。数字员工替代了财务人员的大量基础工作。打通封闭的异构系统，实现数据交互。数字员工能够承担大量简单、重复、标准化的工作，而面对更复杂的场景，企业还可以定制一个智能助手。通过知识赋能，更直观地向用户展现共享系统中沉淀的大量数据以及共享中心积累的大量知识，赋能不同的用户。通过开展风险的识别、预警，追踪到风险的关键人，降低企业经营和管理风险。协助用户完成流程中的多项工作，减少流程耗用时间，提高工作质量和工作效率。通过数据分析助手，可以实现报表查询、归因分析、数据洞察、数据简报等应用场景。新一代的财务共享中心不仅具备自动化核算能力，更重要的是，它还能开展高价值的财务分析、经营决策、预算管理、风险管控等服务，成为财务业务处理、管理控制决策、经营核算报告和业财融合数据的四大中心机构。1、财务业务处理中心传统财务共享的核心职能是“核算共享”，准确来说是将企业财务核算工作中重复的、标准化的那部分工作共享化。很长时间以来，人们相信只有部分业务，如应收账款管理、费用管理、总账及明细账管理、资金管理、资产管理、发票处理业务这类标准化、流程化的业务适合财务共享，而一些价值更高、面向业务的、难以标准化的工作，如税务管理、财务分析、报表编制等则无法共享化。因此，传统财务共享更像是标准化财务业务处理者。而新一代财务共享融合了管理会计思想和新一代信息技术，不仅能够承担对标准化财务业务的处理，而且能够承载企业承上启下的集团和分子机构的管控和协同的业务需求。这令其业务范围能够获得进一步拓展，原先那些复杂的、价值更高的业务也能够纳入到财务共享中心中来，财务共享中心由此从标准化财务业务处理中心跃升为全面财务业务处理中心。未来，基于业财资税一体化思想，依托强大的技术中台和智能技术，财务共享化的财务业务处理中心将实现对标准化业务的全面自动化处理。这意味着传统财务共享中心所承担的这部分业务职能，将以“会计无人工厂”的全新面貌展现出来。与此同时，由这个“会计无人工厂”所生产和沉淀的大量数据又成为企业重要的数据资产，为财务共享中心拓展更多职能提供“弹药”。2、控制策略管理中心通过将管理会计思想融入财务共享中心，企业可以将内部管控的制度、要求等嵌入到业务流程中，通过智能化、无感化处理，辅助业务人员开展流程节点的流程管控;同时，借助系统中内置的数据处理、数据建模能力形成控制策略，在财务共享系统中实现多业务场景的数据分析，并将分析结果反哺于企业的流程规范、主数据的标准化管理中，高效实现对企业内部业务流程的有力控制，并实时通过过程管控的节点发现管理存在的问题。传统管控方式是在预算控制、资金计划、风险监控、税务合规等财务流程中分别设置多个管理控制点，业务事项分别流转到各职能部门或岗位进行专业审核。这种方式下，集团财务、业务财务和共享财务三者需要紧密配合，把各项管控职能落实到位。决策智能化和自动化技术使财务共享系统具备了把各项审核标准和决策要素提炼成规则，通过规则实现自动审核的能力。“控制策略管理中心“主要解决财务风险管控流程及职能没有拉通的问题，帮助企业提炼业务管控规则，将财务风险管控思想和能力落实在事前、事中和事后，形成有效管理控制。在新一代财务共享中心中，规则管控成为一个重要功能，扮演系统大脑的角色。所有的管控策略和规则都在控制策略管理中心进行统一维护和管理，借助于AI智能技术，辅助财务人员进行自动化监控和判断。3、经营核算报告中心传统管理会计报告的生成路径是：先从企业会计核算系统的会计账目中抓取数据，然后在管理会计相关系统中完成数据处理、分析，并生成最终报告。这样的路径下，管理会计报告的生成完全依赖于财务会计的核算结果。而财务数据自身由于规则导向所限，在用于管理时存在滞后、片面、失真等问题，对管理会计报告的价值形成严重桎梏。财务共享系统作为连接企业前台和后台、内部和外部的中枢系统，拥有全面、完整、实时、可靠的业务和财务数据。通过在财务共享系统中搭建一个经营核算报告中心，企业可以以财务共享系统中的大量业财数据为原料，基于多口径的管理规则进行多维度、多口径的数据提取，通过数据模型形成管理维度上的数据输出，实时生成不同口径的管理明细账，形成管会账簿，提供给管理会计报告中心生成贴合不同用户需求的更明晰、更直观的个性化管理报告。数据经由经营核算报告中心，实现了同源分流，多维核算，可以真正实现对经营数据的快速反馈和快速监控，给业务人员、管理人员提供更好的支持。4、业财融合数据中心数字化时代，企业不仅要实现一切业务数字化，更要推进一切数字业务化。财务共享中心在承担企业全面的财务业务处理职能后，必然在系统中沉淀有大量业务和财务数据。这些数据不仅仅可以用于前述生成控制策略、生成经营核算报告，还可以为企业的不同业务场景提供数据服务，为业务发展赋能。财务共享中心的数据管理底座将成为企业的业财融合数据中心。通过将数据存储能力、数据集成能力、数据治理能力、数据建模能力、数据分析能力嵌入财务共享系统中，可以在共享系统内拉通内部业财数据和外部大数据，开展实时的数据加工处理服务，为企业经营和管理决策提供数据支持。数据在未来企业的发展中将扮演越来越重要的角色，如何构建企业级的数据中心、如何挖掘数据的价值越来越多的受到企业领导者的关注。企业常规都会配置大量专职或兼职的数据分析人员，为企业经营和管理决策提供数据支持。在这个过程中数据的收集、整理和校验等工作占用了分析人员大量的时间，不仅影响数据分析的效率和质量，同时造成了严重的资源无效消耗。财务共享中心在打造数据中心能力方面拥有得天独厚的优势条件，首先，财务共享中心的系统中自然沉淀了集团和下属企业的海量财务和业务类信息，包括核算、资金、税务、商旅、合约等，这部分数据的价值密度和标准化程度都是很高的，是日常运营和管理的主要信息来源。其次，财务共享服务中心拥有大量财务专业背景的会计人员，对数据进行加工和分析处理在职业匹配度上无疑也是最佳的。财务共享中心构建数据服务能力，一方面需要搭建数据中心平台，做好数据标准化的工作，建立完善的数据治理和数据资产管理体系。同时也需要加强人才能力培养，需要培养一批既精通财务又熟悉业务的复合型人才，甚至还需要引入一些数据算法工程师，能够使用专业的数据挖掘工具构建各类深度分析应用模型。上海国家会计学院党委副书记、副院长、教授、博士生导师刘勤在接受《财新》媒体采访时表示，通过调查我们了解到疫情对所有企业，尤其是餐饮、旅游、运输等若干个行业影响非常大，造成资金链、供应链的问题。财务人员要与企业决策者一起做一些重大的管理调整，比如如何开拓新市场，如何控制供应链，如何利用国家金融、财税政策控制风险、渡过难关。财务共享系统在这次应对疫情中发挥了很大的价值。由于财务共享平台在疫情情况下积累了大量的原始运营数据，企业通过对这些数据的深度分析，对未来经营走势、供应链、资金链的状况进行预测，给企业经营带来很大帮助。比如说我们要控制投资，了解相关的运营当中的风险点，然后怎么去筹资，怎样利用国家宏观的金融或者财税的优惠政策来帮助企业渡过难关。同时，疫情期间很多人不能到公司，财务共享中心这种管理模式为我们提供了一个远程的管理模式来工作，帮助我们在家就可以管理相关的财务工作。数字化的管理模式对财务影响很大。因此，利用数字化手段不仅是应对疫情挑战的一时之需，也是优化企业经营的长期战略。尤其在数字技术快速发展的今天，更新优化、补充建设新的技术平台很有必要。刘勤表示，经济越发展会计越重要，所以会计不会消失。随着技术的发展，会计的工作内容会发生变化。底层的会计核算工作会分解到业务人员和财务机器人来做。业财融合也是人机协同共生，就是我们报告中所说的打破人机协同边界，有大量的机器人和财务人员共同完成工作。发挥机器人和财务人员的各自优势，共同完成越来越复杂的管理工作，那种片面使用大量机器人，减少财务人员的设置，从长远看，最终是有问题的。财务共享中心是系统工程，是有很多方法论支撑的，有它的规律性。通过调研报告发现其中的规律，帮助企业避免走弯路。北京元年科技股份有限公司总裁、元年研究院院长韩向东在接受《财新》媒体采访时表示，财务共享建设不仅是企业财务数字化建设的核心内容，也是企业整体数字化转型的重要基础。经过多年的信息化建设，企业进入到在线化、数字化、智能化的发展阶段，而数据是推动数字化、智能化的核心基础，数字化不仅带来企业运营效率提升、成本降低，更重要的还是在于商业模式的变革。财务共享中心积累的大量数据是驱动企业转型的坚实基础，数据智能是推动转型的技术支撑。韩向东表示，以前的财务共享是围绕流程、人员集中、组织机构来设立的，这几年则是大量应用RPA、OCR、人工智能技术，财务处理模式变了。财务共享越来越成为技术驱动的应用平台。这次发布的财务共享调查报告不仅是对传统财务共享模式的总结，也是准确描绘了在新技术驱动下，财务共享发展的趋势方向。“新一代财务共享围绕人的特色弱化了，变成围绕数据来展开。工作集中起来之后，数据就集中起来，变成数据中心;根据同一数据来源进行多维财务分析，同时生成不同管理报告，财务共享中心也就变成了多维管理报告中心;财务共享与企业管控策略结合得原来越多，很多控制方向是有数据支撑，很多分析决策也基于数据结果，控制流程在财务共享越来越好。在技术驱动下，财务共享的边界扩展了，与业务的结合越来越多。”韩向东表示，财务共享是元年科技非常重要的业务。在智能化技术应用上，元年科技有专业RPA团队，梳理出规范化、程序化的场景导入使用。RPA团队和财务共享团队紧密配合，提高企业自动化处理水平，减少人力投入;税务共享团队和财务共享密切配合，从发票的认证、开具，算税、监控开始和财务共享平台结合起来;在认知智能的应用上，元年科技与科大讯飞合作，利用自然语言识别技术，在合同管理、数据智能等多个应用场景上都得到了完美体现;财务共享和数据分析、管理会计报告打通，在财务共享平台上实时发生数据和元年C1、数据中台结合，可以实时产生管理会计报告，输出实时分析的结果。韩向东强调，财务共享、管理会计、数字化转型不仅是技术问题，人的因素更为重要。作为一把手工程，企业必须从战略、流程、管理、文化、技术、软件、服务上来统筹规划数字化转型工作。我们自身也在推动提升全员的学习能力、创新意识，强调业务和技术融合。元年在管理咨询方面有多年经验，培养了一批懂业务、懂管理、懂财务、懂技术的坚强团队，推动与企业客户的共创共赢的创新模式。数字化是一场革命，每个人都无法逃避。因此，我们需要有一个积极的心态，去拥抱这个变化。企业要从更长远的角度，来规划数字化转型，而财务共享是推动企业、员工、商业模式、管理模式转型的重要基础。 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