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| 贵州江口门户网应征收6%增值税 | |||||
作者：佚名 访谈来源：本站原创 点击数： 更新时间：2018-5-9  |
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通过马局长的引见，相信泛博网友对市税务部分2018年工作放置有了总体领会，也对各项税收办理和办事的新行动充满了等候。感谢马局长。下面，我们来看看网友们的问题。 国度税务总局通知布告2017年第11号中进一步明白了营改增试点运转中反映的相关征管问题，将发卖勾当板房、机械设备、钢布局等货色的同时供给建筑、安装办事，不属于《营改增试点法子》第四十条划定的夹杂发卖，应别离核算货色和办事的发卖额。我想请问，对于软件行业来说，既为A客户代办署理采购国外软件，又同时担任为A客户对此进口软件实施定向开辟办事能否属于夹杂发卖？对于软件公司而言，其代办署理采购属于批发发卖该当征收17%增值税，另一方面，其受A客户委托对此采购的软件进行定向的革新开辟，应征收6%增值税，能够别离核算的根本上答应别离开具分歧税率的发票吗？感谢！ 今天上午10:00举行的“稳中求进 高昂无为 高质量推进新时代上海税收现代化”局长访谈您有没有参与呢? 新的一年，上海市税务局在落实税收优惠政策，推进科创核心扶植方面有哪些积极行动？ 三是简化跨区迁徙营业。今天是2月28日，这项行动曾经正式实行。跨区迁徙企业，打消了“场地核查”办理要求，对于合适前提的纳税人，不需打点税务迁徙登记，实现户管变动“一步到位”，迁徙企业在迁入地税务分局即可“一站式”打点划分主管科所、调整税费种认定、出口退税存案变动、税控设备从头刊行及发票领用等落户的相关涉税营业。 可通过微信或者领取宝扫描二维码参与第一次发票摇奖。若是选择微信参与第一次发票摇奖的，关心“上海市国度税务局”微信公家号，进入公家号后点击下方的“发票摇奖”菜单。若是选择领取宝参与第一次发票摇奖的，进入领取宝“发票管家”，点击“发票抽奖”功能菜单进行摇奖。 不断以来，本市税务部分当真全面贯彻落实国度出台的各项税收优惠政策。本年，本市税务部分将在落实税收优惠政策推进企业成长方面继续自动作为，次要工作办法如下： 访谈中，上海市国度税务局、上海市处所税务局局长马注释引见了本市税务部分深化税制鼎新、落实优惠政策等方面开展的工作以及2018年工作打算，并现场解答网友提问。 按照《财务部国度税务总局关于增值税税控系统公用设备和手艺维护费用抵减增值税税额相关政策的通知》（财税〔2012〕15号）划定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）当前初度采办增值税税控系统公用设备(包罗分隔票机)领取的费用，可凭采办增值税税控系统公用设备取得的增值税公用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日当前缴纳的手艺维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的手艺维护费)，可凭手艺维护办事单元开具的手艺维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 【关于上海市非物质文化遗产项目税收优惠政策】2015年12月30日市人大通过的【上海市非物质文化遗产庇护条例】发布自2016年5月1日起施行。【条例】第三十八条划定“单元和小我合理操纵非物质文化遗产代表性项目标，依法享受国度划定的税收优惠”。但迄今未见此项税收优惠政策出台，不知何时能出台施行？等候马局长解答指导，感谢！ 按照《财务部国度税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范畴的通知》（财税〔2017〕43号）划定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 全面实施“营改增”后，上海与全国各省一样，所有行业实现全面减负，完成了国务院和税务总局的总体要求。下一步，我们将继续深化鼎新，贯彻落实国度进一步减轻企业承担的总体要求。 2018年，上海市税务局将继续按照国度税务总局和市当局的工作要求，结实推进激励科创核心成长相关税收优惠政策的落实工作。连系国务院一系列减税行动，当真落实研发费加计扣除、创业投资抵扣、高新手艺企业、手艺先辈型办事企业等税收政策。一方面简化流程，便当纳税人准确合用税收优惠政策，通过宣传形式推陈出新，持续开展面临面、点对点教导，扩大政策笼盖面；一方面充实操纵消息化手段，不竭提高政策施行力度和精准性，保障优惠政策规范落地。持续推进办税便当化办法，优化税收营商情况，跟踪政策落实环境，阐发政策效应，推进成长新动能，助力上海科创核心扶植。 2017岁尾上海出台了“文创50条”，旨在激励文创企业立异成长。我们是一家新注册成立的当地企业，次要处置动画设想与制造办事。目前公司尚处于创业起步阶段，营业规模较小，但2017年由于新款软件的研发曾经发生了相关的研发费用，请问规模较小的文创企业也能够享受研发费用加计扣除政策吗？ 2018年是贯彻党的十九大精力的开局之年，是鼎新开放40周年，也是上海税务部分站在新的汗青起点上，高质量推进新时代税收现代化的环节之年。 好的。推进税制鼎新方面，次要是按照税务总局同一摆设推进落实。例如，全面实施情况庇护税法，研究制发环保税实施配套文件，做好鼎新运转环境及效应阐发；进一步巩固扩大营改增功效，激发市场活力、推进公允合作和减轻税负；持续鞭策国税、地税征管体系体例鼎新向纵深成长，深化推进税收共治，进一步优化税收管理布局、提拔税收管理能力。 目前，市税务部分按照现有税制和政策放置，已在积极落实涉及非物质文化遗产庇护的小微企业、加计扣除、非营利性组织等各项税收优惠政策。税务部分高度注重非遗项目标庇护和传承，在落实税收政策同时，进一步关心支撑非遗项目标政策研究。 我传闻买卖房产缴税法式比以前简单了，时间也缩短了，我想问一下具体法式是如何的？ 四是争取多方协税。积极推进跨部分消息、法律、办事联动，与全市16家委办局成立系统对接，实现消息共享；建成全国首个由税务、银监合作开辟扶植的银税互动平台，全国初创“银税互动+政策性担保”小微金融办事新模式；与市发改委进一步明白对严重税收违法案件当事人实施结合惩戒的办法；进一步完美税警协作机制；与市高级法院加强司法与税务行政跟尾机制扶植；与市司法局、市教委配合加强税收普法宣布道育；与上海交通大学签定和谈开展普法共建。 三是聚焦便民办税。构成“放管服”鼎新78项使命、优化税收营商情况28条行动；推进发票申领“网上打点+就近取票”等31个涉税事项全市通办；企业纳税人电子申报率达99%，日常涉税营业实现“全程在线，一办到底”，平均网上打点率达96%；小我所得税自行申报实现“挪动一网通”打点，网上申报率跨越90%。 从2018年1月30日起，本市相关部分结合对不动产登记营业进行了鼎新，将本来买卖房产需要别离跑买卖、税务、登记三个窗口，调整为一口受理、内部流转、并联审批、同一时限。因而，此刻打点买卖房产的登记营业，由不动产登记分析受理窗口同一收件后，将相关材料内部流转至房管和税务部分，同步进行衡宇情况查询、税收征管和不动产登记工作，5个工作日内即可办结原有住房查询、税款缴纳和不动产权证发证等营业。 我们是一家小微企业，不断享受小微企业增值税减免，请问2018年小微企业增值税还有税收优惠吗？ 合适前提的文化创意企业能够享受研发费用税前加计扣除的优惠政策。同时，为激励中小企业提拔立异能力，财务部、税务总局、科技部出台《关于提高科技型中小企业研究开辟费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号），明白划定合适前提的科技型中小企业现实发生的研发费用能够按划定享受加计扣除的比例从50%上调至75%。之后，国度税务总局又出台了《国度税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范畴相关问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2017年第40号通知布告），进一步明白了研发费用“归集范畴”，便于纳税人精确施行政策，更好地落实所得税优惠，全力助推企业立异驱动成长。 四是持续跟踪阐发。我们将通过做好税收政策施行反馈，操纵集中查抄、当令督导等行动，督促下层落实好各项税收优惠政策，确保合适前提的纳税主体均能享受减税盈利，支撑本市经济高质量成长。 二是深化宣布道导。将连系12366、税务网站、电子税务局、短信平台、微信公家号、微博等，在立体化宣传上再下功夫，确保政策宣传广笼盖。同时开展政策精准教导，自动走进企业、园区开展调研和政策宣讲，编制税收政策汇编，便利企业参考利用。 请问马局长：上海实行营改增当前，总的税收是添加仍是削减？若是是添加，如何理解让利于民？若是是削减，又如何实现税收的持续增加？ 好的，我从四方面简要回首2017年税收工作：一是对峙依法纳税。 2017年，本市税务部分组织税收收入12839.9亿元，同比增加8.4%，此中处所级收入5802.4亿元，同口径增加10.9%。本市第三财产税收继续连结七成占比，工、贸易税收回升，同比增加近20%。 优化营商情况是近期各方关心的热点话题，传闻新年税务部分推出了不少新行动，可否请马局长具体引见一下？ 按照税法划定，情况庇护税按月计较，按季申报缴纳。不克不及按固定刻日计较缴纳的，能够按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，该当自季度结束之日起十五日内，向税务机关打点纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，该当自纳税权利发生之日起十五日内，向税务机关打点纳税申报并缴纳税款。纳税人能够通过网上申报、上门申报等体例打点纳税申报。 一是重视全面推进。本年本市税务部分将制发特地文件安插落实税收优惠政策工作，明白重点落实政策和工作义务分工，系统上下合力做好政策落实工作。 次要是做好“六个新”：一是进修新思惟。深切进修贯彻习新时代中国特色社会主义思惟和党的十九大精力，当真开展“不忘初心、服膺任务，勇当新时代排头兵、先行者”大调研。二是把握新常态。自动顺应把握引领经济成长新常态，对峙依法纳税，不折不扣落实各项减税降费办法，为上海经济社会成长供给坚实靠得住的财力保障。三是引领新成长。按照国度同一摆设，稳步推进各项税制鼎新；环绕自贸区扶植，研究自在商业港税收政策，全面推广国际商业“单一窗口”出口退税项目使用；落实支撑科创核心扶植、办事“走出去”企业等各项优惠政策。四是制造新标杆。持续优化营商情况，着重压缩“纳税次数”和“纳税时间”，实施新办企业涉税事项当天办结，推进企业登记登记鼎新，简化跨区迁徙营业，推进房地产买卖税收征管鼎新。五是营建重生态。进一步改变征管体例、深化依法治税、加强税务稽察震慑力，持续推进电子税务局扶植，力争率先建成上海“政务云”税务分核心，全面提拔税收管理效能。六是呈现新景象形象。推进全面从严治党，切实加强党的带领，全面落实主体义务，结实推进下层扶植，严管善待激活步队。 支撑科创核心扶植方面，次要是落实深化科技体系体例鼎新、支撑中小企业立异、推进科技功效转化、激发科技人员积极性等所得税政策。 二是鞭策鼎新兴税。营改增全年合计减税逾1280亿元；增值税税率四档简并为三档，减轻9.3万户纳税人税收承担；全面落实情况庇护税开征预备；全市推广出口退税无纸化办理，率先将出口退税申报纳入国际商业“单一窗口”；天使投资个税政策在上海实现全国首单优惠存案；全面落实减税降费，此中，减免小微企业增值税、企业所得税、教育费附加46亿元，节约能源和新能源车享受车辆购买税优惠24.7万辆、享受车船税优惠33.5万辆，停征河流办理费60亿元。 按照《国度税务总局关于增值税发票办理若干事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2017年第45号)文件划定，2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票办理新系统开具增值税发票时，商品和办事税收分类编码对应的简称会主动显示并打印在发票票面“货色或应税劳务、办事名称”或“项目”栏次中。因为纳税人浩繁，系统升级需要一个过程，部门纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和办事税收分类编码简称。未打印商品和办事税收分类编码简称的增值税发票能够一般利用，无需从头开具。纳税人该当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部分和税控办事单元将供给协助。 我公司岁首年月收到一张没有打印简码的发票，按照税务局划定，2018年1月1日起，通过新系统开具增值税发票时，商品和办事税收分类编码对应的简称会主动显示并打印在发票票面“货色或应税劳务、办事名称”或“项目”栏次中，请问没有打印简码的发票能够利用吗？ 二是房地产买卖税收征管鼎新。本年，本市相关部分结合对不动产登记营业进行鼎新，将本来买卖房产需要别离跑买卖、税务、登记三个窗口，调整为一口受理、内部流转、并联审批、同一时限。目前，打点买卖房产登记营业，由不动产登记分析受理窗口同一收件后内部流转，同步进行衡宇情况查询、税收征管和不动产登记，5个工作日内即可办结原有住房查询、税款缴纳和不动产权证发证等营业。 适才马局长引见了2017年工作环境，税务部分在依法治税、纳税办事等方面都取得了不俗成就。那么2018年税收工作有什么打算放置呢？ 按照《国度税务总局关于在境外供给建筑办事等相关问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2016年第69号)、《国度税务总局关于开展鉴证征询业增值税小规模纳税人自开增值税公用发票试点工作相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2017年第4号)、《国度税务总局关于进一步明白营改增相关征管问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2017年第11号)、《国度税务总局关于增值税发票办理若干事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2017年第45号)划定，目前住宿业、鉴证征询业、建筑业、工业以及消息传输、软件和消息手艺办事业的增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税公用发票的，能够通过增值税发票办理新系统自行开具。 三是依托消息支持。我们将利用税收大数据、金三系统，加强数据操纵监控，对企业享受优惠环境深度阐发，确保企业用足用好各项优惠政策。 请问局长，2018年1月工商总局税务总局结合发布加强消息共享和监管的通知，此后在企业运营过程中哪些具体的消息事项在工商变动登记后还必需至税务机关打点变动登记？（例如法人变动？股东变动？注册地变动？） 马局长，适才您谈到引领新成长，可否具体谈谈推进税制鼎新、办事上海自贸区和科创核心扶植的放置？ 马局长，新岁首年月次访谈，可否请您先简要回首一下2017年全市税收工作总体环境？ 按照《国度税务总局关于小微企业免征增值税相关问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2017年第52号）的划定，增值税小规模纳税人应别离核算发卖货色或者加工、补缀修配劳务的发卖额和发卖办事、无形资产的发卖额。增值税小规模纳税人发卖货色或者加工、补缀修配劳务月发卖额不跨越3万元（按季纳税9万元），发卖办事、无形资产月发卖额不跨越3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可别离享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 马局长，您适才提到的营建重生态，全面提拔税收管理效能。能谈谈具体工作设想放置么？ 情况庇护税的纳税对象确定为大气污染物、水污染物、固体废料和噪声，具体应税污染物根据税法所附《情况庇护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》的划定施行。 我们公司本来每月向环保部分申报缴纳排污费。按照《情况庇护税法》划定，从2018年起起头缴纳情况庇护税，我想问一下，在缴纳范畴、申报法式上具体划定是什么？ 列位市民伴侣、网友们，大师好！很侥幸加入新岁首年月次访谈勾当。此次访谈，我向大师简要引见2017年本市税收工作环境，2018年市税务部分将重点推进的几项工作，并听取泛博网友们的看法建议，现场解答网友提问，以便针对性抓好新的一年各项税收工作，但愿继续获得泛博市民、网友们的理解和支撑。 高质量推进新时代上海税收现代化，是本市税务部分当前和此后一个期间的重点工作使命。若何高质量推进本市税收现代化？我们认为营建优良的表里部税收生态情况是主要构成部门。从外部情况来看，要进一步成立健全党政带领、税务主责、部分合作、社会协同、公家参与的税收共治款式，出力提拔“前端铺开、中后端管住”的跨部分联动办理程度。好比，上述优化营商情况的新行动，都是跨部分联动协同的功效。从内部情况来看，要加速电子税务局扶植，积极研究区块链等新手艺在税收征管办事中的新使用，从而鞭策税收工作全体质效进一步提高。例如，我们将进一步提拔税收数据管理、集成程度，强化对小我纳税信用的精准评价，成立信用积分轨制，实现对纳税人信用和风险情况的动态监控评价，开展分类办事和差同化办理。再例如，我们将对接市当局“政务云”扶植，力争率先建成上海“政务云”税务分核心，推进政务数据资本科学设置装备摆设和无效操纵。 按照《停业税改征增值税试点实施法子》第四十条划定：一项发卖行为若是既涉及办事又涉及货色，为夹杂发卖。贵公司发卖外购软件并供给开辟办事的行为不属于国度税务总局通知布告2017年第11号中划定的景象，因而应按照夹杂发卖的相关划定处置。 办事自贸区扶植方面，次要是研究自在商业港税收政策，在分析评估浦东试点根本上，全面推广国际商业“单一窗口”出口退税项目使用，推进“单一窗口”与出口退税办理办事平台深度融合。 在工商变动登记办结后，相关消息将共享至税务部分。纳税人需要对工商部分推送到税务机关的相关登记消息进行确认，为便利纳税人确认消息，我局已在网上办税办事厅开通相关功能，纳税人只需登录网厅对工商变动消息进行确认，无需前去办税办事厅打点。 好的。一是新办企业涉税事项当天办结办事。通过推进这项行动，本市新办企业开业所需的10个涉税事项，曾经实现当天一次办结并可就地领取发票，最大程度压缩了新企业的创办时间和办税成本，使“今朝登记注册、明朝开门停业”成为现实。从目前实施环境看，总体平稳有序，企业反应较好，1月31日以来，本市共受理新办企业9700余户，此中领用发票3200余户，共领用发票30多万份。从申请受理到领取发票平均只需30分钟摆布，切实处理了本来企业“多次跑”的问题，办税效率的大幅提拔，其背后是税务部分自我加压、内部挖潜所做的立异冲破。 我们是一家新办企业，近日安装了税控设备，请问采办的税控设备和缴纳的手艺维护费能够抵减增值税吗？ 列位网友，上午好！2018年上海税务部分初次局长访谈勾当正式拉开帷幕。今天我们邀请市国税局、市地税局局长马注释同志，环绕“稳中求进、高昂无为，高质量推进新时代上海税收现代化”的主题，与大师进行沟通交换。 |
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